財政部印發(fā)《第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理暫行辦法》

      財政部《第三方機構預算績效評價業(yè)務監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）經過廣泛征求意見和多輪研究修改，日前正式印發(fā)。 

      制定《辦法》，是為引導和規(guī)范第三方機構從事預算績效評價業(yè)務，嚴格第三方機構執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督管理，促進提高財政資源配置效率和使用效益?！掇k法》制定依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》、《財政部關于貫徹落實〈中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見〉的通知》、《財政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》。

     《辦法》明確，所稱第三方機構是指依法設立并向各級財政部門、預算部門和單位等管理、使用財政資金的主體（以下統(tǒng)稱委托方）提供預算績效評價服務，獨立于委托方和預算績效評價對象的組織，主要包括專業(yè)咨詢機構、會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、科研院所、高等院校等。第三方機構接受委托依法依規(guī)從事預算績效評價業(yè)務，任何組織和個人不得非法干預，不得侵害第三方機構及其工作人員的合法權益。

     《辦法》明確，第三方機構應當遵守法律、法規(guī)等有關規(guī)定，并按照以下原則從事預算績效評價業(yè)務：（一）獨立原則。第三方機構應當在委托方和被評價對象提供工作便利條件和相關資料情況下獨立完成委托事項。（二）客觀原則。第三方機構應當按照協(xié)議（合同）約定事項客觀公正、實事求是地開展預算績效評價，不得出具不實預算績效評價報告。（三）規(guī)范原則。第三方機構應當履行必要評價程序，合理選取具有代表性的樣本，對原始資料進行必要的核查驗證，形成結論并出具預算績效評價報告。

     《辦法》明確，第三方機構出具預算績效評價報告應當由其主評人簽字確認?？冃гu價主評人由第三方機構根據規(guī)定條件擇優(yōu)評定，包括遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德，與預算績效評價業(yè)務相適應的學歷、能力，具備中高級職稱或注冊會計師、評估師、律師、內審師、注冊造價工程師、注冊咨詢工程師等相關行業(yè)管理部門認可的專業(yè)資質，具有5年以上工作經驗，其中從事預算績效評價工作3年以上，有較強的政策理解、項目管理和溝通協(xié)調能力等。

     《辦法》明確，第三方機構自領取營業(yè)執(zhí)照或者法人證書之日起，可以通過財政部門戶網站“預算績效評價第三方機構信用管理平臺”，錄入本機構相關信息。同時明確，委托方可以從“預算績效評價第三方機構信用管理平臺”查詢第三方機構有關信息，并在遵守政府采購和政府購買服務有關規(guī)定的前提下，按照規(guī)定條件擇優(yōu)選擇第三方機構，不得以不合理的條件對第三方機構實行差別待遇或者歧視待遇。

     《辦法》明確，第三方機構開展預算績效評價業(yè)務，應當成立由至少1名主評人和其他工作人員組成的工作組，并在評價過程中保持工作組成員的相對穩(wěn)定；第三方機構在預算績效評價實施方案擬定過程中，可以組織評議專家組對預算績效評價實施方案進行評議，未組織對預算績效評價實施方案進行評議的，應當將預算績效評價實施方案報送委托方審核確定。

     《辦法》明確，第三方機構在完成相關評價工作后，按照規(guī)定程序向委托方提交預算績效評價報告：包括撰寫預算績效評價報告初稿，書面征求被評價對象和委托方對初稿的意見，根據反饋的有效意見對評價報告初稿進行修改，對修改后的評價報告進行內部審核，對內部審核通過的評價報告由該項目主評人簽名并加蓋第三方機構公章后提交等。

     《辦法》明確，第三方機構在出具預算績效評價報告后，應當根據財政部有關規(guī)定，通過“預算績效評價第三方機構信用管理平臺”上傳預算績效評價報告有關信息。同時明確，未經委托方及其同級財政部門同意，第三方機構及其工作人員不得以任何形式對外提供、泄露、公開評價報告和相關文檔資料。

     《辦法》明確，第三方機構和委托方應根據協(xié)議（合同）確定的歸檔責任，及時對評價業(yè)務資料進行建檔、存放、保管管理，確保檔案資料的原始、完整和安全，歸檔資料主要包括立項性材料、證明性材料、結論性材料等。

     《辦法》明確，縣級以上財政部門應當依法依規(guī)加強對第三方機構預算績效評價執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督檢查，應當建立健全對第三方機構預算績效評價工作定向檢查和不定向抽查相結合的監(jiān)督檢查機制。財政部各地監(jiān)管局根據財政部規(guī)定對第三方機構預算績效評價執(zhí)業(yè)質量開展監(jiān)督檢查。第三方機構及其工作人員對財政部門的管理和監(jiān)督工作應當予以配合。

     《辦法》明確，省級財政部門應當按照財政部要求建立違法違規(guī)信息報告制度，將第三方機構及其工作人員預算績效評價工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時上報財政部。

     《辦法》明確，第三方機構及其工作人員在預算績效評價工作中有相關違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為的，視情節(jié)輕重，給予責令改正、約談誡勉、通報給行業(yè)監(jiān)管部門或主管部門、記錄不良誠信檔案等處理。造成損失的，依法承擔民事賠償責任，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。同時明確，第三方機構及其工作人員對財政部門行政處理處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

來源 | 中國財經報 2021年5月13日“績效新時代”專刊