作為切實加強財會監(jiān)督的重要舉措之一，強化注冊會計師行業(yè)建設是新形勢下深化“放管服”改革，營造更加公平、有序、高效的市場環(huán)境的迫切要求，是更好地發(fā)揮會計師事務所第三方審計作用，健全“三位一體”會計監(jiān)督體系的重要舉措。本報記者就有關(guān)問題采訪了湖南省財政廳黨組書記、廳長石建輝。
促進提高會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量
“全國財政工作會議指出，‘強化會計質(zhì)量監(jiān)督和注冊會計師行業(yè)建設，切實履行好財會監(jiān)督主責’。這是財政部黨組堅決貫徹落實習近平總書記關(guān)于會計審計機構(gòu)要‘增強自律性、公正性和專業(yè)化水平，有效發(fā)揮財會監(jiān)督作用’系列重要指示批示精神的高度體現(xiàn)?！焙鲜∝斦d黨組書記、廳長石建輝表示。
按照《國務院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》和財政部相關(guān)要求，湖南省財政廳將“強化會計質(zhì)量監(jiān)督和注冊會計師行業(yè)建設”作為今年的重點工作。據(jù)介紹，強化注會行業(yè)建設主要包括強化黨建引領(lǐng)，緊盯重點領(lǐng)域加強監(jiān)管，完善監(jiān)管規(guī)章制度等方面。
首先，以黨建工作為引領(lǐng)，筑牢行業(yè)政治思想基礎。湖南省財政廳近年來堅持“圍繞業(yè)務抓黨建，抓好黨建促發(fā)展”工作思路，將行業(yè)黨建與廳機關(guān)黨建一體謀劃、一體部署、一體推進?！霸诰唧w工作中，我們持續(xù)加強制度建設，推動將黨建寫入?yún)f(xié)會章程和事務所章程(合伙協(xié)議)，明確黨建在協(xié)會、執(zhí)業(yè)機構(gòu)治理結(jié)構(gòu)中的地位。”石建輝說。
其次，以所查問題為導向，繼續(xù)做好行業(yè)秩序整頓。繼續(xù)抓好“會計師事務所‘無證經(jīng)營’、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)”等四類違法違規(guī)行為專項整治收尾和處理處罰，堅持嚴懲重罰。同時，健全“四類”違法違規(guī)行為整治工作長效機制，加強與市場監(jiān)管、人力資源與社會保障、網(wǎng)絡監(jiān)管等部門的溝通協(xié)作。根據(jù)專項整治結(jié)果，積極曝光典型案件，擴大社會影響，推動行業(yè)誠信建設。
最后，以聯(lián)合監(jiān)管為依托，依法加大質(zhì)量監(jiān)管力度。對此，石建輝強調(diào)了重點工作，包括依法加大對會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，由行政監(jiān)管與行業(yè)自律監(jiān)管聯(lián)合開展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查;繼續(xù)推動“雙隨機一公開”抽查;指導行業(yè)協(xié)會加強行業(yè)風險教育，引導會計師事務所增強風險意識并根據(jù)自身執(zhí)業(yè)勝任能力承接業(yè)務;突出行業(yè)監(jiān)管的系統(tǒng)性協(xié)同性，綜合運用多種方式手段，加強部門間的協(xié)同配合，共同促進提高會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
找到監(jiān)管合作的最大公約數(shù)
在開展會計信息質(zhì)量聯(lián)合檢查中，湖南省財政廳將財政監(jiān)督檢查與行業(yè)自律監(jiān)督相結(jié)合，不斷推動建立聯(lián)合監(jiān)管機制。每年組成聯(lián)合檢查組，以此有效規(guī)范財務審計秩序，促進注冊會計師行業(yè)健康有序發(fā)展。2021年，湖南省會計信息質(zhì)量檢查共抽調(diào)人員1091人次。聯(lián)合檢查組共檢查了55家會計師事務所、31家資產(chǎn)評估機構(gòu)。對檢查中發(fā)現(xiàn)的會計信息質(zhì)量不高、執(zhí)業(yè)質(zhì)量把控不嚴等問題依法進行處罰。
湖南省財政廳與省科技廳、省高級人民法院立案信訪局開展協(xié)同合作，對接需求、信息共享，深化聯(lián)合監(jiān)管，增強監(jiān)管合力。另外，聚焦重點領(lǐng)域從嚴監(jiān)管，緊盯金融、證券市場和國有大中型企業(yè)財務審計等關(guān)鍵領(lǐng)域，加強部門間的溝通協(xié)調(diào)，進一步明晰監(jiān)管職責，搞好任務認領(lǐng)，在厘清監(jiān)管邊界的基礎上，找到監(jiān)管合作的最大公約數(shù)，提升監(jiān)管效能。
同時，以執(zhí)業(yè)監(jiān)測為抓手，強化行業(yè)質(zhì)量信息運用。湖南省財政廳不斷加強會計師事務所執(zhí)業(yè)監(jiān)測和管理，建立審計報告數(shù)據(jù)單一來源“一碼通”制度，充分運用會計師事務所執(zhí)業(yè)許可審批、重大事項變更備案以及有關(guān)部門監(jiān)督檢查中取得的信息，建立并不斷完善會計師事務所及注冊會計師信息披露平臺。推動開展會計師事務所質(zhì)量評估及結(jié)果運用，鮮明樹立質(zhì)量優(yōu)先發(fā)展導向，為市場主體自主選擇提供參考?！坝绕湓谕菩行袠I(yè)‘黑名單’制度方面，將存在嚴重違規(guī)行為、連續(xù)受到行政處罰以及被追究刑事責任的會計師事務所和注冊會計師，納入‘黑名單’。我們積極落實失信懲戒機制，依法依規(guī)開展失信懲戒，形成失信者寸步難行的強大威懾?！笔ㄝx表示。
“我們積極借鑒國內(nèi)國際先進理念，不斷優(yōu)化內(nèi)部治理?！笔ㄝx說，“在健全人才引進、培育、激勵和服務機制上，加大省高端專業(yè)人才選拔培養(yǎng)力度，創(chuàng)新行業(yè)與高校合作模式，以打造一支高素質(zhì)專業(yè)化的行業(yè)人才隊伍。積極引導行業(yè)發(fā)揮人才優(yōu)勢及專業(yè)優(yōu)勢，著力監(jiān)督和保障經(jīng)濟信息質(zhì)量;引導行業(yè)通過參與政府單位內(nèi)部控制評價、全面實施預算績效管理等多種方式，當好公共財政資金的‘看門人’?！?/span>
來源：中國會計報(記者 何欣哲)
轉(zhuǎn)載：省財政廳微信公眾號
