為落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院決策部署，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，遏制財(cái)務(wù)造假，全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展能力，省政府辦公廳出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見》（湘政辦發(fā)〔2022〕70號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《意見》），于2022年12月29日頒布施行。

《意見》出臺(tái)的背景  

黨中央高度重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展，習(xí)近平總書記多次對(duì)行業(yè)發(fā)展作出重要批示指示，要求會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)增強(qiáng)自律性、公正性和專業(yè)化水平，有效發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督作用。這些要求為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)揮職能作用提供了根本遵循。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)恢復(fù)重建40多年來，行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，行業(yè)發(fā)展總體向好。截至2022年11月底，我省共有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師2991人，會(huì)計(jì)師事務(wù)所320家。2021年度行業(yè)業(yè)務(wù)收入15.23億元，出具審計(jì)（鑒證）報(bào)告56259份。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在維護(hù)全省資本市場(chǎng)秩序、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和保障社會(huì)公眾利益方面發(fā)揮了重要作用。

但在取得成績(jī)的同時(shí)，也存在會(huì)計(jì)師事務(wù)所“看門人”職責(zé)履行不到位、行業(yè)監(jiān)管和執(zhí)法力度不足、行業(yè)治理水平有待進(jìn)一步提升、事中事后監(jiān)管手段有待進(jìn)一步創(chuàng)新等問題。為深入貫徹落實(shí)黨中央決策部署，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證作用，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），明確提出了規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的總體要求、工作原則、具體措施。為抓好貫徹落實(shí)，我省結(jié)合近期財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)的一系列制度規(guī)定以及省內(nèi)實(shí)際情況，研究出臺(tái)了《意見》。

《意見》的主要內(nèi)容  

《意見》以提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專業(yè)服務(wù)能力和職業(yè)操守為目標(biāo)，堅(jiān)持治標(biāo)與治本結(jié)合、監(jiān)管與服務(wù)并重、規(guī)范與發(fā)展同行，提出四個(gè)方面的主要任務(wù)。

一是開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專項(xiàng)整治。依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域各類違法違規(guī)行為，重點(diǎn)針對(duì)當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告等行為開展集中整治，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅查處；梳理一批典型案例，加大曝光力度，對(duì)全社會(huì)、全行業(yè)形成警示。

二是建立規(guī)范高效的行政審批和監(jiān)管運(yùn)作機(jī)制。嚴(yán)格行業(yè)準(zhǔn)入，依法依規(guī)開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政審批，強(qiáng)化行業(yè)事中事后監(jiān)管，加強(qiáng)信息化建設(shè)，健全監(jiān)管機(jī)制，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)，形成監(jiān)管合力。

三是優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。推動(dòng)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度貫徹實(shí)施；推進(jìn)以質(zhì)量為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制建設(shè)，有效遏制行業(yè)低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)；規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)，解決回函率不高、虛假回函等突出問題；加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)，凈化行業(yè)底層土壤，營(yíng)造風(fēng)清氣正的行業(yè)發(fā)展環(huán)境。

四是提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)能力。建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理體系和自查自糾報(bào)告機(jī)制，提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的能力，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理，抓好審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范體系落實(shí)，完善行業(yè)人才選拔培養(yǎng)制度，提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力。

《意見》的落地實(shí)施  

一分部署，九分落實(shí)。為確保政策落實(shí)落細(xì)落地，《意見》明確了落實(shí)責(zé)任部門和單位，提出了具體保障措施。一是加強(qiáng)行業(yè)黨建，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的政治保障。二是強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，各級(jí)各有關(guān)部門各司其職，加強(qiáng)配合，協(xié)調(diào)解決注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展存在的重大問題。三是加大宣傳力度，提升全社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

下一步，省財(cái)政廳將按照習(xí)近平總書記關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)要“緊緊抓住服務(wù)國(guó)家建設(shè)這個(gè)主題和誠信建設(shè)這條主線”的重要批示精神，以《意見》出臺(tái)為契機(jī)，緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，確保各項(xiàng)政策落地見效，努力構(gòu)建部門協(xié)同、多方聯(lián)動(dòng)、社會(huì)參與的監(jiān)管工作格局，完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)治理，提升財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，為全面貫徹落實(shí)“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)、推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。