(一)什么是人工智能

       人工智能( ArtificialIntelligence,Al)是一個(gè)橫跨多個(gè)學(xué)科領(lǐng)域的概念，它致力于研發(fā)能夠模擬、延伸和擴(kuò)展人類智能的系統(tǒng)。其中，NIST的定義尤為廣泛接受:人工智能是指由機(jī)器展示出來的智能行為，這些機(jī)器能夠執(zhí)行通常需要人類智能才能完成的任務(wù)，如視覺感知、語音識(shí)別、決策制定、語言間的翻譯等。

  (二)人工智能的應(yīng)用

      人工智能是一項(xiàng)革命性的技術(shù)。機(jī)器學(xué)習(xí)、自然語言處理等技術(shù)的進(jìn)步使人工智能在醫(yī)療健康、金融、制造、零售等眾多行業(yè)得到了豐富的應(yīng)用。

      1.醫(yī)療健康行業(yè)。人工智能正顯著改變著疾病診斷與治療的方式。通過深度學(xué)習(xí)算法,AI系統(tǒng)能精準(zhǔn)分析醫(yī)學(xué)影像，輔助醫(yī)生早期識(shí)別癌癥等疾病，提高了診斷的準(zhǔn)確率和效率。此外， AI還用于基因組學(xué)研究,加速新藥研發(fā)過程，并通過分析患者個(gè)體數(shù)據(jù)，支持精準(zhǔn)醫(yī)療策略的制定,實(shí)現(xiàn)個(gè)性化治療方案。

      2.金融服務(wù)行業(yè)。人工智能在金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和投資管理中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。通過大數(shù)據(jù)分析,企業(yè)能夠快速評(píng)估用戶信用風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化信貸審批流程;同時(shí)，AI還能有效檢測(cè)金融欺詐，保護(hù)用戶資產(chǎn)安全;在投資領(lǐng)域，AI提供了智能投顧服務(wù)，依據(jù)市場(chǎng)趨勢(shì)和個(gè)人偏好，為投資者提供定制化投資建議，增強(qiáng)了決策的科學(xué)性。

      3.制造行業(yè)。人工智能推動(dòng)了從傳統(tǒng)制造到智能制造的演變。通過收集設(shè)備數(shù)據(jù)，AI能夠進(jìn)行預(yù)測(cè)性維護(hù)，提前預(yù)警潛在故障，避免非計(jì)劃停機(jī);在生產(chǎn)過程中，AI優(yōu)化了生產(chǎn)線的調(diào)度與資源配置，提升了生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量;在庫存管理方面，企業(yè)可以通過AI預(yù)測(cè)客戶需求變化，從而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)庫存管理，減少庫存積壓，降低運(yùn)營成本。

      4.零售行業(yè)。利用人工智能技術(shù)，零售業(yè)為用戶打造了全新的消費(fèi)體驗(yàn)。AI算法通過收集和分析消費(fèi)者購物數(shù)據(jù)和瀏覽記錄等，可以提供精準(zhǔn)個(gè)性化商品推薦，幫助企業(yè)有效提高銷售額和用戶粘性。通過自然語言處理技術(shù)，AI也實(shí)現(xiàn)了智能客服機(jī)器人的普及，快速準(zhǔn)確回答用戶問題，有效節(jié)約傳統(tǒng)零售業(yè)的人力運(yùn)營成本。

  (三)人工智能的風(fēng)險(xiǎn)

       人工智能的迅猛發(fā)展如同一把雙刃劍，其卓越的效能極大地拓展了人類的生產(chǎn)力邊界，但同時(shí)也伴隨著不容忽視的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性，對(duì)企業(yè)和社會(huì)安全構(gòu)成了多重挑戰(zhàn)。

      1.可靠性和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。AI系統(tǒng)的復(fù)雜性和不確定性意味著故障和錯(cuò)誤難以完全避免。一旦發(fā)生，將對(duì)企業(yè)的運(yùn)營效率和產(chǎn)品質(zhì)量造成直接影響，進(jìn)而可能損害企業(yè)聲譽(yù)和財(cái)務(wù)狀況。因此，明確AI 決策的責(zé)任歸屬成為亟待解決的問題。

      2.隱私和透明度風(fēng)險(xiǎn)。AI模型在處理大量個(gè)人數(shù)據(jù)時(shí)，能夠精準(zhǔn)預(yù)測(cè)用戶特征和行為模式。然而，未經(jīng)妥善管理和保護(hù)的數(shù)據(jù)容易引發(fā)隱私泄露，不僅侵犯?jìng)€(gè)人權(quán)益，還可能因數(shù)據(jù)失真而導(dǎo)致社會(huì)層面的誤判與傷害。增強(qiáng)模型透明度,確保數(shù)據(jù)使用的正當(dāng)性和合理性，是維護(hù)信任的關(guān)鍵。

     3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)與版權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。AI生成的內(nèi)容，如信息、代碼或創(chuàng)意作品，若未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)即被商業(yè)利用，極易觸犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)與版權(quán)法規(guī)，招致法律訴訟和品牌信譽(yù)受損。建立健全的版權(quán)管理機(jī)制，對(duì)于規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

     4.員工濫用和結(jié)果準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)。AI系統(tǒng)的效果高度依賴于使用者的專業(yè)素養(yǎng)與操作規(guī)范。員工不當(dāng)使用或?qū)I 輸出缺乏審慎評(píng)估，可能導(dǎo)致結(jié)果偏差，甚至濫用技術(shù)資源，影響決策質(zhì)量與組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

     5.誤導(dǎo)、偏見和歧視風(fēng)險(xiǎn)。AI算法的訓(xùn)練數(shù)據(jù)及設(shè)計(jì)邏輯往往映射著開發(fā)者的主觀認(rèn)知，易受人為偏見的影響。這不僅限于性別、種族、年齡等社會(huì)屬性上的歧視，還可能體現(xiàn)在對(duì)特定群體的誤解。

  （四)人工智能的審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

     在人工智能技術(shù)迅速發(fā)展的背景下，審計(jì)師面臨的新挑戰(zhàn)要求深入理解AI的特有風(fēng)險(xiǎn)，以精準(zhǔn)評(píng)估和管理這些風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于人工智能的審計(jì)程序應(yīng)包括但不局限于:

     1.Al戰(zhàn)略與治理架構(gòu)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將人工智能技術(shù)的應(yīng)用納入企業(yè)的戰(zhàn)略和治理的范圍，從人工智能應(yīng)用的戰(zhàn)略與發(fā)展、數(shù)據(jù)的用、建模、評(píng)估、部署和監(jiān)控等維度，建立全面的信息技術(shù)治理機(jī)制。

     2.信息技術(shù)管理機(jī)制。在安全策略方面，企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的數(shù)據(jù)保護(hù)政策，包括加密、訪問控制及定期安全審計(jì)，防范數(shù)據(jù)泄露與惡意攻擊。在可靠性保障方面，企業(yè)應(yīng)實(shí)施冗余設(shè)計(jì)與容錯(cuò)機(jī)制，確保AI系統(tǒng)在異常情況下的穩(wěn)定運(yùn)行。在責(zé)任界定方面，企業(yè)應(yīng)明確AI操作中的角色與職責(zé)，包括數(shù)據(jù)管理、模型訓(xùn)練與維護(hù)，以及決策審核流程。

     3.AI模型生命周期管理措施。企業(yè)應(yīng)在人工智能模型全生命周期中，對(duì)系統(tǒng)和模型的開發(fā)、更新，以及相應(yīng)的訪問控制和運(yùn)行監(jiān)控建立充分的技術(shù)控制措施，包括但不限于以下關(guān)注點(diǎn):

    (1)系統(tǒng)開發(fā)和變更。在系統(tǒng)開發(fā)方面，使用可解釋性模型和技術(shù),提供模型決策過程文檔;充分的算法訓(xùn)練，評(píng)估模型預(yù)測(cè)中的偏差并調(diào)整模型;對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行檢查和預(yù)處理;區(qū)分訓(xùn)練和測(cè)試數(shù)據(jù)，避免過度學(xué)習(xí)的挑戰(zhàn)。在程序變更方面，實(shí)施監(jiān)控機(jī)制，以檢測(cè)模型是否存在漂移。

    (2)訪問管理。充分了解人工智能提供商的訪問控制措施，避免供應(yīng)商過度訪問企業(yè)內(nèi)部信息;為人工智能程序建立訪問權(quán)限控制，避免人工智能過度訪問企業(yè)的系統(tǒng)和程序;為人員參與建立明確政策,實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)輸入?yún)f(xié)議，并提供持續(xù)培訓(xùn)以支持一致和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)輸入，減少人工干預(yù)偏差。

    (3)系統(tǒng)運(yùn)行。實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立警報(bào)和明確的響應(yīng)協(xié)議，以便及時(shí)解決問題;建立業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃,當(dāng)人工智能不可用時(shí)快速啟用備用方案。