一、往來(lái)資金問題的主要表現(xiàn)形式
（一）收入掛往來(lái)賬。單位將租賃收入等其他應(yīng)記而未記收入的款項(xiàng)，放在其他應(yīng)付款中核算，從而達(dá)到隱藏收入的目的。
（二）固定資產(chǎn)掛往來(lái)賬。單位購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)記入往來(lái)賬款中,未進(jìn)行固定資產(chǎn)核算,財(cái)務(wù)人員往往容易疏忽,不記固定資產(chǎn)賬，而形成往來(lái)長(zhǎng)期掛賬。
（三）專項(xiàng)資金掛往來(lái)賬。單位收到上級(jí)主管部門或財(cái)政部門撥付的專項(xiàng)資金時(shí)，以暫存款入賬，使用專項(xiàng)資金時(shí)，以暫存款付賬，縮小了收支規(guī)模，不能真實(shí)反映專項(xiàng)資金收支情況，有的資金長(zhǎng)期不用，造成滯留沉淀，影響專項(xiàng)資金發(fā)揮效率。
（四）往來(lái)款掛賬時(shí)間長(zhǎng)。因機(jī)構(gòu)改革賬務(wù)合并、歷史遺留等原因產(chǎn)生的往來(lái)款，許多都是陳年舊賬，個(gè)人借款長(zhǎng)期未還，有的歷史遺留問題長(zhǎng)期掛賬十年以上不清理。
（五）無(wú)法收回的往來(lái)款。有的單位因機(jī)構(gòu)改革撤并或借款的企業(yè)已破產(chǎn)、關(guān)停、改制，形成呆死賬，未及時(shí)核銷，造成損失。
二、規(guī)范往來(lái)資金管理的建議
（一）建章立制，明確規(guī)范實(shí)施措施。財(cái)政部門制定切實(shí)可行的往來(lái)資金清理工作實(shí)施意見，使往來(lái)資金清理工作有章可循，促進(jìn)及時(shí)清理歷史遺留的往來(lái)款，盤活資金、減少沉淀，提高資金效益。
（二）加強(qiáng)約束，健全內(nèi)部管理制度。各部門要加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理，建立行之有效的往來(lái)資金內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格規(guī)定對(duì)往來(lái)款及時(shí)清理,不得長(zhǎng)期掛賬,呆死賬要履行審批處理程序，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由產(chǎn)生壞賬損失的,要追究當(dāng)事人責(zé)任。
（三）提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)真落實(shí)清理任務(wù)。各部門扎實(shí)開展往來(lái)資金清理工作，科學(xué)制定清理計(jì)劃,主動(dòng)與相關(guān)部門對(duì)接溝通,解決歷史欠賬,對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的往來(lái)款項(xiàng),要查明原因、厘清責(zé)任,按規(guī)定程序?qū)徟蠛虽N,以確保國(guó)家及單位利益不受損失，將清理任務(wù)落到實(shí)處。
（四）形成合力，強(qiáng)化監(jiān)督檢查工作。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門要形成合力，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各部門往來(lái)資金清理工作的監(jiān)督檢查。對(duì)工作不力的部門予以通報(bào)批評(píng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)行為要嚴(yán)肅執(zhí)紀(jì)問責(zé)，依法依紀(jì)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
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