在編制實(shí)施方案時，把貫徹落實(shí)國家糧食政策措施部署，維護(hù)糧食安全，作為審計工作總體目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注地方儲備糧規(guī)模配置是否充足，“糧安工程”規(guī)劃建設(shè)任務(wù)是否到位，糧食安全責(zé)任制考核目標(biāo)落實(shí)、儲備糧輪換政策執(zhí)行、涉糧專項(xiàng)貸款資金管理使用等內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)和揭示糧食購銷領(lǐng)域違規(guī)違紀(jì)問題和案件線索，分析原因、提出建議，推動健全完善體制機(jī)制和制度，保障糧食儲備安全。

重點(diǎn)是構(gòu)建政策法規(guī)庫，組織審計人員盡快熟悉涉糧政策，為項(xiàng)目實(shí)施提供依據(jù)。摸清行業(yè)家底，圍繞糧食行業(yè)歷史沿革、發(fā)展現(xiàn)狀、改革方向、管理職責(zé)、業(yè)務(wù)運(yùn)行等情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研分析，全面了解糧食系統(tǒng)的發(fā)展變遷，掌握儲備糧管理體制及運(yùn)營模式，有利于發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，快速鎖定問題線索。梳理組織配置，對各糧食承儲單位領(lǐng)導(dǎo)班子任職及工作分工等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，為組織實(shí)施審計提供依據(jù)。

統(tǒng)籌市、縣（區(qū)）兩級審計機(jī)關(guān)力量，抽調(diào)45名審計人員，組成一個審計組。審計組下設(shè)12個小組，對市本級和各區(qū)縣集中開展審計。審計組分設(shè)業(yè)務(wù)主審與數(shù)據(jù)主審，抽調(diào)財務(wù)、工程專業(yè)人員組成業(yè)務(wù)攻堅團(tuán)隊，抽調(diào)計算機(jī)專業(yè)人員組成數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊，在審計實(shí)施方案中明確雙主審的責(zé)任分工，突出業(yè)務(wù)團(tuán)隊的專業(yè)能力與數(shù)據(jù)團(tuán)隊的分析能力。通過混編組隊、打破界限異地審計、“雙主審”模式，有效避免地方干擾，強(qiáng)化審計獨(dú)立性。2022年3月，《淄博市審計局“雙主審”審計組織模式工作規(guī)則》印發(fā)，強(qiáng)化了制度約束和成果導(dǎo)向。

用解剖“麻雀”的方法，組建突擊隊重點(diǎn)“解剖”一個區(qū)縣，積累實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)用來指導(dǎo)全市各縣區(qū)面上審計。突擊隊人員主要由各審計小組組長組成，圍繞儲備糧規(guī)模、貸款和財政專項(xiàng)資金、儲備糧購銷、儲備糧存儲四方面重點(diǎn)內(nèi)容重點(diǎn)突破。通過內(nèi)查外調(diào)，總結(jié)出23項(xiàng)問題類型，形成審計業(yè)務(wù)操作指引，推廣至其他區(qū)縣審計小組借鑒參考。

聯(lián)合涉糧問題專項(xiàng)巡察同步開展審計工作，強(qiáng)化政治體檢與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的協(xié)同效益，發(fā)揮“1+1>2”的監(jiān)督作用。各審計小組配合紀(jì)委、巡察查辦問題線索，在組織個別談話、調(diào)閱資料、深入了解印證問題、移交案件線索等方面，相互提供支持、共享工作成果。巡察審計期間，審計組與巡察組指導(dǎo)糧食系統(tǒng)部門邊審邊改、立行立改，聯(lián)合聽取被審單位工作匯報，提出加強(qiáng)糧食購銷領(lǐng)域監(jiān)管、改進(jìn)工作成效的建議，對違法亂紀(jì)行為進(jìn)行整治和震懾?；诔晒ψ龇?，市委巡察辦與市審計局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于建立市委巡察機(jī)構(gòu)與市審計局工作協(xié)調(diào)機(jī)制的意見》，明確了巡審聯(lián)動監(jiān)督的重點(diǎn)事項(xiàng)、聯(lián)動方式、成果運(yùn)用及會商機(jī)制，形成聯(lián)動長效機(jī)制。

審理跟進(jìn)把控業(yè)務(wù)質(zhì)量，從傳統(tǒng)“規(guī)范化”審理向以規(guī)范為基礎(chǔ)、以成果為導(dǎo)向、以績效為目標(biāo)的全方位多層次“績效化”審理轉(zhuǎn)變。實(shí)行“前置+跟蹤”審理模式，一方面，以優(yōu)秀審計項(xiàng)目為導(dǎo)向，引導(dǎo)審計組分析問題背后深層次原因，提出切實(shí)可行的審計建議。另一方面以成果開發(fā)為導(dǎo)向，突出審計成果在項(xiàng)目績效評估中的比重，加強(qiáng)成果引領(lǐng)。審理中，按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行現(xiàn)場跟蹤審理，在現(xiàn)場實(shí)施階段初期、中期、后期分別出具跟蹤審理意見書三份，綜合性審理意見書一份，審理團(tuán)隊參與糧食項(xiàng)目質(zhì)量專題研討會五次。對不同審計人員不同時期發(fā)現(xiàn)的同類型問題，確保統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一定性、統(tǒng)一處理意見，切實(shí)提高審理質(zhì)量和效率。

建立審理事項(xiàng)清單、審計成果清單、項(xiàng)目績效清單三張清單，以審計實(shí)施方案為基礎(chǔ)，緊扣審理六要素，逐一對審計重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)落實(shí)情況、審計成果開發(fā)情況和項(xiàng)目效率情況等進(jìn)行審查。“審理三清單”提交業(yè)務(wù)會議研究，作為業(yè)務(wù)會議測評打分重要依據(jù)，強(qiáng)化審計組“成績單意識”。建立質(zhì)量分析機(jī)制，將審理發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、規(guī)律性特點(diǎn)的共性質(zhì)量問題，及時進(jìn)行歸納整理，面向?qū)徲嬋藛T預(yù)警質(zhì)量問題。

在核實(shí)糧倉庫存真實(shí)性方面，綜合運(yùn)用投資審計領(lǐng)域使用的全站儀、激光打點(diǎn)、南方CASS算量、CAD算量等設(shè)備和技術(shù)，減少因糧面高低不平、起伏變化對標(biāo)高測量的誤差，相比較傳統(tǒng)的測量方法更為高效準(zhǔn)確。針對損耗計算標(biāo)準(zhǔn)把握不同、容易帶來審計結(jié)果偏差的情況，研發(fā)可視化程序搭建智慧審計平臺，只需輸入糧食入庫質(zhì)量等相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊計算即可得出損耗量及相應(yīng)事故級別。整個審計過程中，利用數(shù)據(jù)分析快速鎖定問題疑點(diǎn)，如，將糧庫提供的出庫檢斤記錄進(jìn)行數(shù)據(jù)整理、分析，查找一天內(nèi)同車牌號多次出庫記錄，篩查車輛幾小時內(nèi)就出庫一次的疑點(diǎn)，核查落實(shí)儲備庫之間買賣儲備糧的問題。

審計整改對象涉及9個區(qū)縣、3個市屬糧庫。緊扣“督促檢查”整改責(zé)任，實(shí)行臺賬管理，按照立行立改、分階段整改、持續(xù)整改分類提出要求，建立整改問題清單，研判區(qū)分情況，指導(dǎo)被審計單位落實(shí)整改，對賬銷號。對能夠馬上糾正的，及時整改到位，審計期間共整改問題29項(xiàng)，整改問題金額18977.31萬元，對2013年以來多撥付的財政補(bǔ)貼資金1736.82萬元進(jìn)行集中清繳。對未整改到位的問題持續(xù)監(jiān)督，開展整改情況“回頭看”，規(guī)范企業(yè)運(yùn)營模式。

全面分析全市糧食系統(tǒng)在儲備糧輪換管理、財政補(bǔ)貼資金、儲備體制機(jī)制、資產(chǎn)經(jīng)營、質(zhì)量檢驗(yàn)、儲備糧存儲、倉儲設(shè)施安全、企業(yè)改制、財務(wù)核算、投資績效等方面存在的制度漏洞，及時撰寫13篇審計要情報送市領(lǐng)導(dǎo)，并提出針對性建議，推動淄博市糧食安全責(zé)任考核工作組出臺《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)糧油倉儲管理嚴(yán)防嚴(yán)控儲糧安全事故的意見》等4項(xiàng)制度，督促市發(fā)改、財政、國資委、農(nóng)發(fā)行等行業(yè)主管部門聯(lián)合出臺《淄博市地方儲備糧油輪換管理細(xì)則》等5項(xiàng)制度辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)糧油存儲安全管理，規(guī)范儲備糧油輪換和專項(xiàng)補(bǔ)貼資金的管理，提高財政專項(xiàng)資金的使用效益。

基于審計整改督查過程中存在的整改結(jié)果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清、銷號界定困難、整改方式不明確等問題，該局著眼全市行業(yè)規(guī)范，建立整改長效機(jī)制，研究印發(fā)《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的實(shí)施意見》《淄博市審計整改約談暫行辦法》《審計整改認(rèn)定及銷號管理暫行辦法》《審計查出問題分類整改實(shí)施暫行辦法》《常見審計查出問題整改參照指南》等5項(xiàng)制度，完善了整改認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、掛號銷號管理流程、審計整改措施方式等，進(jìn)一步強(qiáng)化審計整改跟蹤督促檢查水平，為提升審計質(zhì)量提供制度保障。

科學(xué)設(shè)置項(xiàng)目績效評價指標(biāo)，制定《審計項(xiàng)目績效打分卡》，并在全局范圍內(nèi)推廣使用，突出審計成果在項(xiàng)目績效評估中的比重。強(qiáng)化項(xiàng)目后評估結(jié)果運(yùn)用，結(jié)果納入日常管理和績效考核系統(tǒng)，一次輸入成果全局共享信息，以考核促管理，以績效促成果，通過流程再造突出管理效應(yīng)，擴(kuò)大項(xiàng)目績效評價結(jié)果利用范圍。