行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)主要查看單位預(yù)決算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制以及部門監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)。最常用的是預(yù)算、收支、政府采購(gòu)和資產(chǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)。
主要包括是否建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)決算管理制度。
(1)預(yù)算管理。是否合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位是否相互分離。預(yù)算編制是否做到程序合規(guī)、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。是否建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，并按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制。是否根據(jù)所設(shè)部門的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范預(yù)算追加調(diào)整程序。是否建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，以及定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。
(2)決算管理。決算是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，是否實(shí)施決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。是否實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。
主要包括是否建立健全收入管理制度;是否合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位是否相互分離。
(1)收入核算管理。各項(xiàng)收入是否由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有無設(shè)立賬外賬情況。業(yè)務(wù)部門是否在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)。財(cái)會(huì)部門是否定期檢查收入金額與合同約定相符;對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目是否查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。有政府非稅收入收繳職能的單位是否按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶;有無以任何形式截留、挪用或者私分的情況。
(2)票據(jù)管理。是否建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀是否履行規(guī)定手續(xù)。是否按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)是否按照順序號(hào)使用，有無拆本使用情況，是否做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員是否配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。是否存在違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，擅自擴(kuò)大票據(jù)適用圍的情況。
主要包括單位是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。是否合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，支出申請(qǐng)和分級(jí)審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位是否相互分離。是否按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。
(1)審批審核管理。是否明確支出的分級(jí)審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人是否在授權(quán)范圍審批，有無越權(quán)審批情況。是否全面審核各類單據(jù)，包括單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證是否附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)是否由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)。
(2)支付管理。是否明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證是否進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，是否按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的是否嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)會(huì)部門是否根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿，與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料是否提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。
(3)債務(wù)管理。舉借債務(wù)的單位是否建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，有無由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過程的情況。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，是否對(duì)其進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。是否做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。是否加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理。
主要包括是否建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、政府采購(gòu)活動(dòng)、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。是否明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位是否相互分離。
(1)預(yù)算和計(jì)劃管理。是否建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。是否根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。
(2)采購(gòu)活動(dòng)管理。是否對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。是否加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)是否嚴(yán)格履行審批手續(xù)。
(3)項(xiàng)目驗(yàn)收管理。是否根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理;是否由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。
(4)記錄和統(tǒng)計(jì)管理。是否加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。是否妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。是否加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目的安全保密管理。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，是否與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。是否定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。
主要包括是否對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。是否合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。
(1)貨幣資金管理。是否建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，有無由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，有無不相容崗位沒有分離的情況。出納是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。有無一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章;負(fù)責(zé)保管印章的人員是否配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，是否嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。是否加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。是否加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表;對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)查明原因，按照相關(guān)規(guī)定處理。
(2)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理。是否明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。是否對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，是否指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。是否按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。是否建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。是否定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位是否定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，是否及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。是否建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
一、經(jīng)驗(yàn)、問題、計(jì)劃和建議
1.內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)、做法及取得的成效：填寫單位在建立與實(shí)施內(nèi)部控制的過程中總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)、做法，以及在預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域中建立與實(shí)施內(nèi)部控制后取得的成效，需逐條填寫。
2.內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難：填寫單位在建立與實(shí)施內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題、單位在自我評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及工作中遇到的困難。紀(jì)檢、巡視、審計(jì)、財(cái)政檢查等外部檢查發(fā)現(xiàn)的與本單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)的內(nèi)部控制問題，也應(yīng)一并反映，需逐條填寫。
3.對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的意見或建議：填寫基于本年內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)及問題總結(jié)，單位對(duì)于推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的意見或建議，可以包括但不局限于內(nèi)部控制建設(shè)的組織形式、基本方向、建設(shè)難點(diǎn)等內(nèi)容，需逐條填寫。
范例一：
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內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)、做法、成效 |
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一、領(lǐng)導(dǎo)重視，全員參與。重視的具體做法一是宣傳，因?yàn)閮?nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)控建設(shè)得以有效實(shí)施的重要保障，我們能過會(huì)議、單位官網(wǎng)、政務(wù)宣傳欄等多渠道對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行多方位宣傳；二是全員培訓(xùn)，通過培訓(xùn)達(dá)到單位負(fù)責(zé)人意識(shí)到自己需對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)第一責(zé)任的意識(shí)，也讓全體教職工認(rèn)識(shí)到內(nèi)控不僅僅是財(cái)務(wù)的事情，而是整個(gè)單位內(nèi)部管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要通過內(nèi)控來規(guī)范各各項(xiàng)業(yè)務(wù)，我們針對(duì)內(nèi)控的實(shí)施組織了多次全員培訓(xùn)，以提高全員實(shí)施內(nèi)控制度的意識(shí)。 |
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二、落實(shí)監(jiān)督考核機(jī)制。成立由局辦、校督導(dǎo)室或監(jiān)察部門牽頭成立內(nèi)部專職監(jiān)督部門，讓監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制落地。我們將內(nèi)控的實(shí)施納入學(xué)校績(jī)效考核，以達(dá)到通過監(jiān)督考核以促進(jìn)各部門各業(yè)務(wù)具體責(zé)任人規(guī)范實(shí)施各內(nèi)控流程。 |
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三、運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)控管理。2019年投入20萬元請(qǐng)外部專業(yè)公司建立學(xué)校內(nèi)部控制系統(tǒng)，購(gòu)置了預(yù)算、收入、支出、合同模塊，并通過培訓(xùn)會(huì)議進(jìn)行了全員培訓(xùn)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際線上規(guī)范審批，提高了內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。 |
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內(nèi)部控制工作中存在的問題和遇到的困難 |
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一、未合理完整確定開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。各科室、各專業(yè)部門對(duì)本部門的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)只停留于常見事項(xiàng)，所采取的風(fēng)險(xiǎn)控制程序、制方法、控制措施及其有效性等都有待提高。 |
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二、雖有內(nèi)控制度，但由于操作人員操作水平不高，使得內(nèi)控制度執(zhí)行力大大削減。 |
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三、各部門內(nèi)控管理工作配合及協(xié)調(diào)及領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注力度都有待提高。在現(xiàn)實(shí)工作中，單位只重視主營(yíng)業(yè)務(wù)，不夠重視內(nèi)控管理，人力財(cái)力投入嚴(yán)重不足。 |
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對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的意見或建議 |
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一、應(yīng)借助于信息化云平臺(tái)，利用信息化手段提升管控效能，通過平臺(tái)建立單位內(nèi)部跨部門的溝通和協(xié)調(diào)，將內(nèi)部控制規(guī)則的日常業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)中，使用人員可以利用信息化平臺(tái)，對(duì)內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)、步驟、關(guān)鍵控制點(diǎn)、責(zé)任者的責(zé)權(quán)利一目了然，并明確自身在內(nèi)部控制體系中的位置，使得全體教職工在執(zhí)行信息系統(tǒng)時(shí)自覺履行內(nèi)部控制規(guī)則，大大提高制度落實(shí)的便捷性、可靠性和高效性，把內(nèi)控理念、控制活動(dòng)、控制手段等要素通過信息化的手段固化到信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化和常態(tài)化。 |
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二、上級(jí)主管部門應(yīng)加強(qiáng)單位層面的監(jiān)督和考核，以提高管理層的重視，推進(jìn)內(nèi)控制度的實(shí)施。 |
范例二：
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內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)、做法、成效 |
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為了有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，財(cái)政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(實(shí)行)》，要求全面實(shí)施內(nèi)部控制。本單位高度重視，積極行動(dòng)。 |
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一、主要經(jīng)驗(yàn)及做法： 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員的素質(zhì)也是非常重要的因素，其道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的高低會(huì)直接影響到內(nèi)部控制工作的開展和效果，因此應(yīng)該加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)。通過招聘專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的優(yōu)秀人才，同時(shí)還要對(duì)現(xiàn)有的人員進(jìn)行培訓(xùn)，不僅培訓(xùn)業(yè)務(wù)方面的技能，加強(qiáng)思想認(rèn)識(shí)的教育，為內(nèi)部控制環(huán)境的改善提供人力保障。 |
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2.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) |
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3.構(gòu)建內(nèi)部控制框架，完善業(yè)務(wù)制度流程 |
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4.加快信息系統(tǒng)建設(shè)，促進(jìn)溝通與監(jiān)控 |
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二、取得的成效： |
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內(nèi)部控制工作中存在的問題和遇到的困難 （一）制度建設(shè)不健全 一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。不少內(nèi)控制度僅包含了一般規(guī)章制度，如報(bào)銷審批控制，未全面系統(tǒng)地整理匯編，造成同類事項(xiàng)的評(píng)判缺乏制度基礎(chǔ)。二是制度缺乏后續(xù)優(yōu)化機(jī)制。不少內(nèi)控制度出臺(tái)后就"一勞永逸"，沒能與時(shí)俱進(jìn)。三是制度執(zhí)行不到位。不少制度是出于應(yīng)付目的，未考慮實(shí)際操作，制度遵照?qǐng)?zhí)行起來有難度。 （二）未準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé) 一是崗位職責(zé)不明確。單位沒有準(zhǔn)確定崗，部分事項(xiàng)存在遺漏、責(zé)任推諉現(xiàn)象，如歷史遺留事項(xiàng)的處理，審批后管理等。二是分工不合理。部分不相容業(yè)務(wù)由同一人處理，如資產(chǎn)管理員由財(cái)務(wù)人員兼任，既加大了個(gè)人舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，也導(dǎo)致疏漏不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。三是不注重各個(gè)崗位人員的配備。由于人員不足，部分崗位一人兼多職，在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差，直接影響內(nèi)部控制的有效性。 （三）基于內(nèi)控的內(nèi)部監(jiān)督不力
一是不重視跟蹤執(zhí)行。如對(duì)未能如期辦理的事項(xiàng)，沒有報(bào)告機(jī)制及懲罰措施。 二是不重視內(nèi)審工作。單位人員過少，未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，削弱了監(jiān)督力度。 在積極探索實(shí)踐的過程中，我們深深感受到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，做好這一系統(tǒng)工程需要用系統(tǒng)的方法來推進(jìn)。為此，我單位今后將加強(qiáng)重視制度建設(shè)，并將這些問題逐一解決，避免此類問題再次出現(xiàn)，不斷完善本單位內(nèi)部控制建設(shè)。具體解決措施如下： 第一，領(lǐng)導(dǎo)帶頭全員參與是前提。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)涉及面廣、系統(tǒng)性強(qiáng)，涉及到各個(gè)部門、各個(gè)崗位和每一位工作人員，全單位上下必須形成齊抓共管的工作單位。主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，帶頭落實(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的相關(guān)責(zé)任，積極承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范第一責(zé)任人的職責(zé)，在整個(gè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中全程參與、全力推動(dòng)、全面保障，從而帶動(dòng)其他班子成員和各部門自覺履行風(fēng)險(xiǎn)防范的分工職責(zé)。辦公室作為具體牽頭部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，制定實(shí)施方案，協(xié)助具體分解和落實(shí)內(nèi)控任務(wù)，并對(duì)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行過程進(jìn)行監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)。各相關(guān)部門積極參與配合，制定相關(guān)工作制度，梳理工作規(guī)范，落實(shí)具體內(nèi)控工作任務(wù)，共同發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的作用。 第二，健全制度規(guī)范流程是核心。單位根據(jù)社保法律、法規(guī)和稅收規(guī)范性文件，立足崗位和自身職責(zé)，對(duì)社保人員每一項(xiàng)行政行為都進(jìn)行梳理、分析和研究，制定出統(tǒng)一的工作流程，使所有的工作行為都有法可依、有章可循。緊緊圍繞“兩權(quán)”運(yùn)行軌跡，全面清理整合工作規(guī)程和內(nèi)部管理制度，總結(jié)實(shí)踐中的一些行之有效的經(jīng)驗(yàn)和辦法進(jìn)行規(guī)范和固化，并上升為制度。建立起一系列既有實(shí)體性內(nèi)容，又有程序性要求的工作制度，既明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)怎么辦，又要規(guī)定違反規(guī)定后如何處理，形成一整套環(huán)環(huán)相扣的制度鏈條，相互監(jiān)督、相互制約、相互協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)，逐步把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)引向深入。 總之，我單位在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上雖然做了一些工作，進(jìn)行了積極探索，但取得的成績(jī)還很有限。我們將虛心學(xué)習(xí)不自滿，全力推進(jìn)不懈怠，不斷鞏固、完善、提升我單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，為單位科學(xué)發(fā)展提供有力支撐。
范例三：
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