經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從審“事”轉(zhuǎn)變到審“人”，從審“財(cái)務(wù)收支”轉(zhuǎn)變到審“權(quán)力運(yùn)用”，從審“問題”轉(zhuǎn)變到審“責(zé)任”，旨在更好發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督作用。應(yīng)用“五清單制度”可以在項(xiàng)目計(jì)劃管理、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、整改跟蹤、成果分析等各方面取得較好的成效。
一、在項(xiàng)目計(jì)劃階段：以“一領(lǐng)導(dǎo)干部一信息表”形式，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象信息清單。在嚴(yán)格保密與保證數(shù)據(jù)安全性前提下,加強(qiáng)與市委組織部等“三責(zé)聯(lián)審”領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間的協(xié)調(diào)配合與信息共享，采集宜興市級(jí)黨政部門、事業(yè)單位，審判、檢察機(jī)關(guān)，各鎮(zhèn)（街道）黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人及所在單位的基本信息資料，主要包括領(lǐng)導(dǎo)干部任職履歷,承擔(dān)的主要經(jīng)濟(jì)管理職能，掌握的重要行政權(quán)力等信息；所在單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、內(nèi)部分工，資金體量及重大投資建設(shè)項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)方面信息；歷年審計(jì)檢查，群眾上訪舉報(bào)等情況。以一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部一份表格的方式建立審計(jì)對(duì)象信息清單，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)動(dòng)態(tài)變更、調(diào)整。目前已建立全市多名領(lǐng)導(dǎo)干部的信息清單，為科學(xué)、前瞻制定年度審計(jì)計(jì)劃提供了數(shù)據(jù)支撐，并能較好地將審前調(diào)查前移于平時(shí)信息采集、更新的工作中，為有計(jì)劃、有重點(diǎn)、有深度推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋打下基礎(chǔ)。
二、在項(xiàng)目開展階段：以“一審計(jì)項(xiàng)目一臺(tái)賬”方式，建立審計(jì)質(zhì)量與時(shí)效控制清單。在項(xiàng)目開始階段，由審管科建立項(xiàng)目實(shí)施臺(tái)賬，從發(fā)審計(jì)通知書、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、征求意見、到出具正式報(bào)告，對(duì)每一環(huán)節(jié)的實(shí)施進(jìn)度和完成時(shí)限建立明細(xì)臺(tái)賬，全面了解掌握項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況。在項(xiàng)目審理階段，審管科不僅通過對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)底稿及證據(jù)、審計(jì)報(bào)告及文書等方面的審理，更是全程參與重大審計(jì)項(xiàng)目方案討論、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施情況匯報(bào)會(huì)等,將審理結(jié)果形成詳細(xì)記錄，建立項(xiàng)目審理臺(tái)賬。通過這一項(xiàng)目臺(tái)賬，不僅能夠加大對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制力度，也是通過項(xiàng)目質(zhì)量與時(shí)限要求的倒逼,使審計(jì)人員進(jìn)一步明確責(zé)任倒追機(jī)制。
三、在問題查找階段：以“一階段一問題”的形式，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題建立分階段表格清單。在審前調(diào)查階段，對(duì)涉及掌握公權(quán)力較大、業(yè)務(wù)體系復(fù)雜、資金體量較大的項(xiàng)目，由局領(lǐng)導(dǎo)、審管科、審計(jì)組共同參與審計(jì)實(shí)施方案討論，列出可能產(chǎn)生問題，發(fā)現(xiàn)漏洞風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的“審前調(diào)查清單”。在審計(jì)實(shí)施階段，每2個(gè)星期定期開展審計(jì)項(xiàng)目情況匯報(bào)會(huì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，以及過程中遇到的暫不確定及難點(diǎn)、疑點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)問題形成“過程中清單”。在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施結(jié)束前，進(jìn)一步梳理是否有忽視、遺漏的其他問題環(huán)節(jié)以及目前所查問題是否能從證據(jù)上得到固化，最終制成“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題總清單”。通過這三個(gè)階段清單，進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)程序，最大限度減少被審計(jì)單位有重大問題未能發(fā)現(xiàn)，相關(guān)問題取證不到位、證據(jù)不充分的風(fēng)險(xiǎn)。四、在問題整改階段：以“一問題一掛號(hào)、銷號(hào)”形式，落實(shí)跟蹤、督促審計(jì)整改清單。對(duì)審計(jì)報(bào)告中反映的問題，進(jìn)一步梳理排查，每個(gè)項(xiàng)目建立了問題整改檔案，通過“掛號(hào)、銷號(hào)表”形式，對(duì)其審計(jì)報(bào)告中反映的問題根據(jù)性質(zhì)逐一“掛號(hào)”，明確具體整改要求、整改期限以及相關(guān)責(zé)任部門等。整改期限到期，結(jié)合被審計(jì)單位上報(bào)的整改報(bào)告，查閱相關(guān)書面資料并實(shí)地重點(diǎn)督查，對(duì)已掛號(hào)的問題做到整改一項(xiàng)、銷號(hào)一項(xiàng)。并且在整改檔案中對(duì)具體項(xiàng)目的問題整改情況細(xì)化分類，對(duì)于辦理需一定的程序及時(shí)間導(dǎo)致問題整改需要一定周期及由于體制機(jī)制性障礙難以一步整改到位的問題另列表說明，對(duì)于“屢審屢犯”、“累犯累審”的問題特別著重說明、特別關(guān)注。通過這一清單，真正促進(jìn)審計(jì)整改和建議落實(shí)，從源頭與制度上促進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制、管理的加強(qiáng)、完善，從而促使審計(jì)整改效果的最大化。五、在成果總結(jié)階段：以“一年度一匯總”形式，建立審計(jì)成果跟蹤、分析清單。每年度項(xiàng)目總結(jié)階段，對(duì)一年來所審項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議采納情況、審計(jì)移交事項(xiàng)處理情況、領(lǐng)導(dǎo)重要批示情況等進(jìn)一步匯總，分類，制定“年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、成果運(yùn)用等匯總清單”，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題中的“新老面孔”，進(jìn)一步剖析問題產(chǎn)生的規(guī)律、特點(diǎn)、表現(xiàn)形式、產(chǎn)生的共性及個(gè)性原因、管理漏洞及深遠(yuǎn)影響等，以審計(jì)專題報(bào)告形式上報(bào)市委、市政府，從而促使審計(jì)的建設(shè)性作用能夠真正發(fā)揮，提升審計(jì)成果技術(shù)含量和附加值。
