部門預算審計應注意4大方面11個審計要點
作者： 本站 來源： 本站 時間：2022年04月26日
一是進行財政數(shù)據(jù)取數(shù)，從源頭獲取審計資源。在全覆蓋審計中，以財政財務數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對相關(guān)數(shù)據(jù)進行提取、分析，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。二是大數(shù)據(jù)分析，確認資金流向。通過指標系統(tǒng)，查清查透指標數(shù)據(jù)的來源、上線撥付情況；通過支付系統(tǒng)支付情況、摘要等掌握資金流向；通過編審系統(tǒng)，了解部門預算編制及資金投入計劃；通過決算報表系統(tǒng)，獲取單位決算數(shù)據(jù)上報內(nèi)容，找出資金撥付使用的主線，形成審計主鏈條。一是確定重點審計單位。根據(jù)產(chǎn) 業(yè)發(fā)展、教科文、經(jīng)建、社會保障、街道辦事處、行政政法等分類，結(jié)合往年審計情況，從各分類中找出具有典型代表意義的單位，進行重點審計單位詳查。二是匯總相關(guān)問題，剖析問題成因。將重點審計單位查出的問題形成匯總表，從系統(tǒng)性政策漏洞、部門單位內(nèi)控缺陷、財務處理基礎(chǔ)薄弱、個別問題徇私舞弊等方面剖析各類問題成因，從而確認相關(guān)問題是普遍性存在還是個別單位個性問題。三是對照法規(guī)挖掘常規(guī)問題類別。對普遍性問題進行分類匯總，歸納拓展常規(guī)問題的表現(xiàn)形 式、表現(xiàn)手法，進一步拓展問題模型的多樣性；同時對個性問題再次進行多單位測試，以判斷個性問題是否也存在隱蔽的共性情況。三、以問題類別為導向，形成數(shù)據(jù)分析雛形一是成因分析，確定審計疑點模型。在對形成的明細問題類別進行進一步的整理，形成計算機語言邏輯，利用數(shù)據(jù)分析方式，構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型，通過試算和運行初步完成審計疑點分析表。二是橫向?qū)Ρ?，確認問題單位涉及廣度。對于上述形成的審計疑點分析表進行分析，橫向?qū)Ρ葐栴}各預算單位情況，剔除無效數(shù)據(jù)，進一步總結(jié)疑點問題的成因?qū)哟?，確定疑點核實表。三是縱向?qū)Ρ?，確認問題涉入深度。調(diào)取往年已經(jīng)形成的部門預算審計數(shù)據(jù)，對比分析多部門多年多次形成的有關(guān)問題，對屢審屢犯的部分進一步分析挖掘成因，進行重點關(guān)注。 一是數(shù)據(jù)整理，確認疑點延伸單位。對SQL模型剔除整理后的多個問題疑點表進行部門單位統(tǒng)計，分析形成的部門單位疑點表覆蓋的各單位問題類型、數(shù)量，分類分析確認需延伸審計單位。二是細化分工，有效率的進行疑點核查。對分析出的單位疑點情況匯總表，以現(xiàn)有的人力為基礎(chǔ)，按照重要性原則確認疑點核實方向，選取最有效率的方式進行核實取證，達到部門預算審計的全覆蓋。三是核實疑點反饋，匯總確認問題。通過對部門單位的取證回復，進一步核實確認審計問題，形成問題匯總表，再次歸納問題成因，從而針對性提出審計建議。
